企业经常涉及到的五大税种
企业经常涉及到的五大税种
日期: 2017-10-18
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       文章导读:主要对中小企业的常规税种进行介绍,本月主要介绍增值税、地方附加税、企业所得税、个人所得税、股东红利所得税这几个方面进行介绍。

这里主要讲通用的主要的税收项目,即所有公司都适用的纳税项目。具体如下:


1、增值税

与货物相关的部分,一般纳税人企业按毛利的16%缴纳,小规模纳税人按销售额的3%缴纳。举例:销售100元货物,进货成本80元,则一般纳税人按毛利20元×16%,即3.2元纳税;小规模纳税人按销售额100元×3%,即3元纳税。



与服务类相关的部分,一般纳税人企业按毛利的6%缴纳,小规模纳税人按营业额的3%缴纳。举例:收取服务费100元,服务成本60元,则一般纳税人按毛利40元×6%,即2.4元纳税;小规模纳税人按销售额100元×3%,即3元纳税。

(一般纳税人与小规模纳税人的区别详见:一般纳税人与小规模纳税人有何区别?)


2、地方附加税

地方附加税包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加三个附加税,税率分别为7%、3%、2%。按照所缴纳的增值税,再按12%提取税金,地方附加税属于税中税。比如:增值税要缴100元,则附加税为100元×12%=12元,那么总共就要缴税112元。


3、企业所得税

企业所有的收入减去成本,再减去所有间接费用后,按25%交税,即企业所得税是按照企业利润的25%交纳的税(国家税务总局公告【2018】年第40号、财税【2018】77号规定自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小微企业,对应纳税所得低于100万(含100万)的小微企业,所得减半并按照20%的税率缴纳所得税,即相当于10%的实际税率)。举例:当年企业总收入为100万元,进货总成本70万元,房租工资等各类间接费用20万元,则当年企业的利润为100万-70万-20万=10万元,企业所得税则为10万元×25%=2.5万元(若此例为小微企业则应纳企业所得税为10万元×20%×50%=1万元)。要注意的是,企业所得税与前面讲的增值税、附加税等是不冲突的,企业所得税是一种叠加上去重复征收的税。

(什么是小微企业,有什么税收优惠政策?)


4、个人所得税

个人所得税是企业根据税法规定按月为雇员申报并进行代扣代缴的税种,它不由企业承担,企业只是负责代扣代缴,税率在3%-45%的七个等级税率之间。第一等级税率是3%,比如工资一个月5000元,则个税=(5000-3500)*0.3=45元,工资在3500以内就是免税的。也就是如果要计算个税的话,按照超过3500的部分适用的是哪个等级和速算扣除可参考以下表格。2018年10月-2018年12月期间的工资免税额按照5000元扣除。

企业经常涉及到的五大税种


5、股东分红所得税

企业在缴纳完企业所得税后剩下的利润,我们称之为净利润,这个净利润是属于股东的。但股东在拿这个钱之时,还是要再征一次税的,这叫个人红利所得税,税率是20%。以第4点例子继续,企业利润总额10万元,缴纳企业所得税2.5万元,则净利润为10万-2.5万=7.5万元,如果7.5万元股东要全部分掉,则要再次缴税7.5万×20%=1.5万元,股东实际能拿到的是6万元。


以上是所有企业通用的主税种,当然,税收项目远不止这些,部分行业的税收项目还要再往上加。正是因为税额如此之高,所以节税避税是必须要做的工作,专业的会计或会计代理服务至关重要。与小初签约会计代理后,我们将针对您公司的具体情况,制作一份全面详细的纳税项目清单,并指导您如何节税避税。


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