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文章导读:主要对中小企业的常规税种进行介绍,本月主要介绍增值税、地方附加税、企业所得税、个人所得税、股东红利所得税这几个方面进行介绍。这里主要讲通用的主要的税收项目,即所有公司都适用的纳税项目。具体如下:1、增值税与货物相关的部分,一般纳税人企业按毛利的16%缴纳,小规模纳税人按销售额的3%缴纳。举例:销售100元货物,进货成本80元,则一般纳税人按毛利20元×16%,即3.2元纳税;小规模纳税人按销售额100元×3%,即3元纳税。与服务类相关的部分,一般纳税人企业按毛利的6%缴纳,小规模纳税人按营业额的3%缴纳。举例:收取服务费100元,服务成本60元,则一般纳税人按毛利40元×6%,即2.4元纳税;小规模纳税人按销售额100元×3%,即3元纳税。(一般纳税人与小规模纳税人的区别详见:一般纳税人与小规模纳税人有何区别?)2、地方附加税地方附加税包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加三个附加税,税率分别为7%、3%、2%。按照所缴纳的增值税,再按12%提取税金,地方附加税属于税中税。比如:增值税要缴100元,则附加税为100元×12%=12元,那么总共就要缴税112元。3、企业所得税企业所有的收入减去成本,再减去所有间接费用后,按25%交税,即企业所得税是按照企业利润的25%交纳的税(国家税务总局公告【2018】年第40号、财税【2018】77号规定自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小微企业,对应纳税所得低于100万(含100万)的小微企业,所得减半并按照20%的税率缴纳所得税,即相当于10%的实际税率)。举例:当年企业总收入为100万元,进货总成本70万元,房租工资等各类间接费用20万元,则当年企业的利润为100万-70万-20万=10万元,企业所得税则为10万元×25%=2.5万元...
2017 - 10 - 18
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提醒一、普票也要有税号从今年7月1日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业,对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息提醒二、开具商品要有明细“办公用品”“食品”“礼品”“劳保用品”等原较笼统的项目需要按下一级明细开具,具体明细到什么程度,允许企业视核算或管理要求而定,并取决于消费者需要。提醒三、按商品和服务编码规范开票填开发票时,按照商品税收分类编码开具发票;应正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。提醒四、不得模糊开具材料一批、一宗等发票销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,更不得变名虚开发票。提醒五、一般纳税人不得去税务机关代开发票一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务,一律自开增值税发票。提醒六、部分发票开具不要漏填发票备注栏如:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。提醒七、折扣销售的一定要价款和折扣额在同一张发票分别注明纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产,价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税。提醒八、发票开具时不要错误选择税率或者征税率如:各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率,不要错误地选成3%征收率;一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具,发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。想要了解更多,请扫一扫以下微信咨询吧!
2017 - 10 - 18
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如果说一年前你还对金税三期、互联网+、大数据这些词感到陌生,那么今天听来已然熟悉于耳,新时代下的财税,运用全国联网的“金三”系统,并借助互联网大数据分析你还敢逃税漏税?前方高能预警,接下来带你看看它们是纸老虎还是实锤?       在经历了金税一期、二期(地税未完全覆盖)后,金税三期终于来了,并且来势汹汹,已然于2016年完成全部推广工作!对于各大老板来说,最重要的一点,必须意识到,金税三期实现了国地税和其他部门的联网,完成了超乎你想象的企业税务状况的大数据评估及云计算,让企业税收无所遁形!先来了解金税三期有哪些具体特点吧。1、三期系统可评估纳税人的税号、进项发票和销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性等等,增值税发票还敢虚开吗?7月1日起,所有企业新开的发票必须有纳税人识别号,由此税务机关可以清晰掌握企业的进项和销项,一旦发现企业有虚开嫌疑,可立马识别。2、开票软件新增商品编码,开票方企业必须使用商品唯一代码!①税控软件升级后,须使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。通过商品和服务税收分类与编码的一一对应,税务可轻松看到企业开具的发票是否有问题,如果违规开票,金额较大,就要小心税务上门一探究竟啦!②开票软件既然增加了商品编码,那么长远看,单位编码还会远吗?一旦有了单位编码,系统将会比你自己更清楚你的库存状况,库存账实还敢不一致吗?③商品品目由商品编码控制,商品数量由单位编码控制,大数据可轻松计算你的商品增值额、库存存量额(以及增值税的留抵),增值税还能逃吗?3、三期系统还知道你发生了多少固定资产发票(买过多少房、买过几辆车)、多少费用发票(多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的)、并通过同行业比对指导应该产生多少利润,企业所得税还能逃吗?4、五证合一的逐渐推进,税务、工...
2017 - 10 - 18
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今天在公交车上碰到一名会计人员,跟她聊起小微企业自今年开始年应纳税所得额低于50万元的,就可以享受所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策,临近快到站下车的时候,她面对我叹气说:哎呀,我们是没法享受这项所得税优惠了,因为我们已经是一般纳税人,不是小规模了!真是可悲,这个会计又误解了!郑重提醒:不要再把小微企业误解为小规模纳税人了!      那么什么样的企业属于小微企业?       一、根据财税〔2017〕43号财政部税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》:前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。             二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:       季度平均值=(季初值+季末值)÷2       全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。因此,只要符合上述条件的纳税人,不管是小规模还是一般纳税人,都属于小微企业。        什么样的企业属于小规模纳税人?   &...
2017 - 10 - 18
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社会保险是国家通过立法强制建立的,通过筹集各方资金或通过财政预算,对劳动者遭遇生、老、病、死、伤残等劳动风险,暂时或永久丧失劳动能力、或暂时失去工作从而失去工资收入或经营收入时,给予一定的物质帮助,以保障他们的基本生活,从而达到促进经济发展和保持社会稳定的一种社会保障制度。      目前,我市已建立的社会保险的险种有养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。     (一)养老保险      1、城镇职工基本养老保险征缴范围:本市行政区域内的下列用人单位和个人:国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、股份有限公司、股份合作制企业、合伙企业及其职工; 境外企业驻厦门代表机构及其中方职工;事业单位及其在编职工(参照公务员管理及财政核拨经费的事业单位2004年7月前的在编职工除外); 国家机关、事业单位和社会团体及其劳动合同制职工;城镇个体工商户及其雇工。 缴费基数:用人单位和个人均以个人上年度月平均工资为缴费基数。个人上年度月平均工资低于全市上年度职工月平均工资60%的,以全市上年度职工月平均工资60%为缴费基数;超过全市上年度职工月平均工资300%的,以全市上年度职工月平均工资300%为缴费基数。缴费比例:本市职工单位14%,个人8%; 城镇个体工商户单位12%,个人8%。        2、外来工基本养老保险征缴范围:户籍关系不在本市行政区域内,但在本市从事管理、生产、经营等活动,且与招聘单位建立劳动合同关系的人员。 缴费基数:用人单位和个人以厦门市政府公布的当年最低工资为缴费基数。缴费比例:岛内单位8%,个人8%;岛外单位6%,个人8%。      (二)医疗保险...
2017 - 10 - 18
148
近日,厦门市政府常务会议研究,决定阶段性降低全市失业保险费率。从2017年9月1日起,全市失业保险费率单位缴纳部分由1%降至0.5%,本市人员缴纳部分为0.5%,外来员工不用缴纳。执行期限为2017年9月1日到2018年12月31日。       1、按本市标准缴纳失业保险费的参保人员,其单位缴费比例由1%调整为0.5%,个人缴费比例为0.5%。       2、按外来标准缴纳失业保险费的参保人员,其单位缴费比例由1%调整为0.5%,个人不用缴纳。       3、享受社保补贴从事灵活就业的参保个人,其失业保险缴费比例由2%调整为1%       4、9月份已缴款入库的单位,地税部门将采用总额抵扣法。依据费率差额计算出本单位9月应返还的失业保险金总额。用人单位从10月起,在申报应缴社保费时,会自动完成抵扣,直至可抵额余额为0。       5、9月份已缴款入库并享受社保补贴的灵活就业参保个人,其多缴部分由社保部门直接返还参保人员申请灵活就业社保补贴的银行账户。        6、9月份未及时缴款入库的单位及享受社保补贴的灵活就业人员,将在10月份按减负后的费率重新生成应缴失业保险费,各单位只需按重新生成的帐目进行费款缴纳。
2017 - 10 - 18
245
一、登记为一般纳税人前的进项税额一定不能抵扣吗?根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)第一条规定:“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”        二、超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗?根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定:  一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。(自2018年1月1日起施行)  二、客观原因包括如下类型:  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;  (二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;  (三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;  (四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和...
2017 - 12 - 22
105
发票商品和服务税收编码开错怎么办?最近税务局又开始了新一轮的编码大作战。很多人总以为编码开票就是虚晃一枪,所以不以为然,不引起重视,总是觉得这就是雷声大雨点小,过一阵就消停了。但是事实并非如此,自从税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》,并在新系统中增加了编码相关功能以来,按照编码开票的要求只严未松过。编码开错,被审核出来,当月必须退回作废。如果对方已经认证,那么对方退回后次月做进项税转出即可。如果不退回作废,税务机关可以统一对此发票进行失控处理那就麻烦了,失控发票就不能退回重开了,想要抵扣就也发协查函了。以上处理方式源于某地区税务局的统一做法,由此可见税务局对编码规范开票的重视和规范的决心!那为什么对此事税务局如此重视?其实原因很简单,一切为了信息管税服务,为建立一个高质量的的电子底账数据库服务。我们知道电子底账对上下游开票的分析很大程度依赖这个统一的编码。如果编码开票不规范,质量不高,那这个数据库分析的结果就没什么参考价值,所以要想以电子底账来加强信息管税,对基础数据的强力规范就势在必行。如果你故意或者不重视,那就相当于破坏电子底账数据的质量,影响税局做税局分析对比,被处罚那是肯定的。具体我们来看看这个神奇的编码到底怎么控制这我们的开票神经!以及我们如何避免自己在开票过程中出现错误。1、全国统一的发票数据库,为企业创建了一套发票账纳税人通过增值税发票管理新系统开具的每一张发票在网络通畅情况下都是实时上传的。所有开票信息都汇总到国家税务总局大数据发票库中,然后再分发到各省市税务局,形成发票电子底账供税务机关进行分析判断。这是信息管税的重要手段,不容破坏。2、税务局会根据你输入的货物及劳务品名关键字由系统推荐编码,然后和你选择的编码匹配,匹配度过低系统出现预警提示!你也许很奇怪,为什么税务局很快就导出一大堆编码异常推送,这不奇怪,你要相信肯定不是手工一个个给你判...
2017 - 12 - 22
166
“营改增”之前,税收政策中涉及到发票“备注”栏的,只有一个相关要求,那就是纳税人采取折扣销售时,折扣额和销售额必须在同一张发票的“金额栏”中注明,如果仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。“营改增”以后,增值税发票一统江湖,增值税发票也愈发变得繁琐起来,各行各业的经济业务基本上都要通过一张小小的发票来反映,难度之大可想而知。特别是之前的一些行业发票取消,比如建筑业统一发票、货物运输发票、保险业发票等,大量的具有行业特点的信息没地方填写。这种情况下,原先并不为人所注意的“备注栏”关键时候挺身而出,承载了大量的信息披露的工作。此时,备注再不是一个可有可无的边缘栏目了,如果忽视了它,分分钟被判断为不合规的发票,不但可能多缴税款,倘若因此又产生了其他经济损失,那更是让人欲哭无泪。请看相关规定:1、财税(2016)36号文件:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。2、国家税务总局公告2016年第17号第六条规定: 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。3、国家税务总局公告2016年第70号规定:营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。那么到底什么情况下,应该填写备注栏,内容应该填写什么呢?注:4点中政策来源应该是23号文这张表中,要注意多数情况下备注是对发票记载的经济业务做进一步解释,但第5、6这两种情况则不同,它是对发票记载业务同时涉及的代征的车船税和印花税进行标注。如果没有备注,说明企业很可能没有履行委托代征的义务。这个时候,虽然税务机关会向纳税人追征税款,但委托人则需要承担按...
2017 - 12 - 22
111
1、对资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半。国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展。其中包括从5月1日起,对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。 2、进口抗癌药减按3%征收进口环节增值税  关税降为零。根据财政部、海关总署、税务总局、国家药品监督管理局联合发布的《关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号),自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税;对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税。  根据《国务院关税税则委员会关于降低药品进口关税的公告》(税委会公告〔2018〕2号),自2018年5月1日起,以暂定税率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品及有实际进口的中成药进口关税降为零。 3、增值税小规模纳税人标准统一为500万元。根据《财政部  税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号),自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。 4、两档增值税税率下调根据《财政部  税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号),自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。纳税人购进...
2018 - 05 - 28
72
公司刚成立的税事:公司注册完毕,只是新公司成立的第一步,我们还要进行一系列的初始化才算完成新公司的设立。具体如下:1、国税新户报道向国税局办理新户报道,自请会计人员或委托小初财税。2、地税新户报道向地税局办理新户报道,确认会计人员或委托小初财税。3、签订纳税协议与国、地税分别签订税款征收协议,确认税款征收方式。4、签订托收协议与银行签订税费托收协议,由银行代扣税务局的税款。5、申报员工工资向地税局申报公司人员花名册,确认工会经费、个税等费用的征收。6、办理社保向社保中心为每个员工办理社保手续。7、缴纳房租税向地税局申报办公场所租赁情况,并缴纳第一季度的租赁税。8、缴纳印花税注册时如果企业缴纳了公司的注册资本,还要根实际到资额度的万分之八缴纳印花税。9、建立会计账册聘请专职会计,或委托有资质的财务公司建立公司的会计账册。10、刻制发票专用章申请发票和开具发票,都需要用到发票专用章。11、申请发票根据你的业务需要,向税务局申请适合的发票种类和数量。12、详细了解自己公司要缴纳的税费及其计算方式。每月税事:1、 开票:根据需要向客户开具税务发票。2、 收集一切销售发票、进货发票、一切成本费用类发票。3、 收集所有银行收付款单据、获取银行对账单、收集所有现金收付款凭据。4、 记账:将所有票据记入会计账册。5、 登记库存账:将所有货物的采购和销售情况记入库存明细账。6、 发票认证:将取得的增值税专用发票报往税务局认证。7、 抄税:将当月开票信息通过IC卡进行抄报。8、 纳税申报,向税务局申报相关的税项。没有发生纳税项目的,也要按零进行申报。9、 申报员工情况:包括当月员工工资金额明细、人员增减变动情况。10、 申报社保:申报并缴纳社保,办理参保人员的增减变动手续。11、 其他:要根据企业实际情况和政府要求来确定。每季税事:每季度结束后的第一个月,即4、7、10、1四个月份,要对上一个...
2017 - 10 - 18
140
随着政策的不断改革完善,如今注册公司十分方便,不少人士纷纷投入到创业这一行业中。但是成功创立公司后,仍有许多法律法规需要注意,例如按时报税、年检等。工商局最新规定,企业不按时报税,对公司不进行注销将会为公司带来信用污点,具体有以下几点:(1)不能贷款买房;(2)不能办移民;(3)不能领养老保险;(4)公司会每年被税务局罚款2000至1万元;(5)有欠税,企业法人会被阻止出境;搭不了飞机和高铁;(6)长期不申报税收,税务局会上门检查;(7)长期不申报税收,发票会被锁机;(8)工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等。       因此,为避免给公司带来不必要的麻烦,请在公司完成注册之后报税应该及时委托给小初。下面为大家介绍关于报税的注意事项,按照法律规定,公司必须严格按照规定时间进行报税,相关规定如下:1、企业应当自月份或者季度终了日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;2、企业应当自年度终了日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。想要了解更多,请扫一扫以下微信咨询吧!
2017 - 10 - 18
195
在厦门缴纳社保的好处太多了,举例如下:好处之一:养老保险在厦门缴满15年退休后可领取退休金,缴纳越久可领的越多好处之二:医疗保险在厦门缴满20年,25年退休后可享受退休医疗,平时还可以购药,门诊,住院使用好处之三:在厦门岛内缴满8年,岛外缴满5年,且有买房的情况下可以落户厦门好处之四:在厦门连续缴满2年以上社保,小孩升小学(初中,高中)享有优先派位的机会好处之五:在厦门连续缴满1年以上社保,刚出生的宝宝可以办厦门医保好处之六:在厦门连续缴满1年以上社保,可以申请港澳台通行证好处之七:在厦门缴纳医社保,可享有8元购买往返鼓浪屿门票好处之八:在厦门缴纳连续一年医社保,女士生宝宝可领取生育津贴好处之九:在厦门连续缴纳医社保可累计工龄,方便职称考评好处之十:在厦门连续缴纳2医社保,可在厦门购买180平方以下房子……            所以不论是作为老板的您还是员工,缴纳社保的意识是一定要有的哦,而且也是一家公司是否规范的基本判定。想要了解更多,请扫一扫以下微信咨询吧!
2017 - 10 - 18
134
(一)、一般纳税人与小规模纳税人的区别我们常听到“一般纳税人”和“小规模纳税人”之说,其实它们并不是指公司规模的大小,而是指增值税征收上采用的不同管理方式。      “一般纳税人”公司是指按照产品或劳务的增值部分乘以税率(6%、11%或17%)来计算缴纳增值税的公司。如:商品购入价为90元,销售价为100元,则增值10元,商品税率为17%,则应纳增值税为10×17%=1.7元。       通常,一般纳税人公司的税率,服务业为6%、货物运输业、农产品销售为11%、其他货物销售为17%。“小规模纳税人”公司是指按照销售或劳务价格的金额直接乘以征收率(3%)来计算缴纳增值税的公司。如同上例:商品购入价为90元,销售价为100元,征收率为3%,则应纳增值税为100×3%=3元(与购入成本无关)。       通常,所有行业的小规模纳税人税率均为3%。我们会看到,销售同样的商品,同样的进价,同样的售价,小规模纳税人的公司比一般纳税人的公司缴税要多,但这并不一定是一般纳税人的公司就比较好。在增值情况不同时,两种模式的公司各有利弊。       另外对于开发票方面,一般纳税人可以开具增值税专用发票,对于取得的进项专票也是可以抵扣进项税额的,而小规模纳税人只能开具普通发票且无法进行抵扣进项税额,只能作为成本费用。(二)、 一般纳税人的分类、要求及特点一般纳税人又分为“工业型一般纳税人”和“商贸型一般纳税人”,两者的情况区别如下:1、工业型一般纳税人       工业型一般纳税人主要以生产加工为主营业务,要求有正规厂房、生产设备、工人、仓库、办公室、财务室等基本配备。  ...
2017 - 10 - 18
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